发票 1200 元，只付 1180 元！报销入账 + 税务处理全攻略，这些坑别踩

最近收到粉丝私信：公司采购时，对方开了 1200 元的发票，但实际付款只付了 1180 元（可能是谈了折扣，也可能是对方抹了零）。这种情况该怎么报销入账？税务上会不会有风险？

其实这不是个例 —— 很多企业都会遇到 “发票金额≠付款金额” 的情况，处理不好不仅会让账目混乱，还可能被税务盯上。今天咱们就从会计处理、税务处理、合规凭证三个维度，把这件事讲透！

一、先搞清楚：为什么会出现 “发票 1200，付款 1180”？

先明确差额的原因，因为不同原因的会计处理完全不一样！常见的有两种情况：

现金折扣：比如对方约定 “10 天内付款打 9.8 折”，公司按时付款，所以少付 20 元（属于 “融资性质的折扣”）；销售折让：比如收到货后发现轻微瑕疵，和对方协商后少付 20 元（属于 “货物质量 / 数量问题导致的折扣”）。

先确认好是哪种情况，再往下处理！

二、会计处理：分情况做分录，账目才清晰

会计做账的核心是 “真实反映业务”，所以要根据差额原因写分录，这里给大家举具体例子（假设是一般纳税人，采购办公用品）：

情况 1：现金折扣（按时付款享折扣）

借：管理费用 - 办公费 1061.95 元（1200÷1.13）

应交税费 - 应交增值税（进项税额）138.05 元（1200-1061.95）

贷：应付账款 - 供应商 1200 元

借：应付账款 - 供应商 1200 元

贷：银行存款 1180 元

财务费用 - 现金折扣 20 元

情况 2：销售折让（质量问题协商少付）

借：管理费用 - 办公费 1061.95 元

应交税费 - 应交增值税（进项税额）138.05 元

贷：应付账款 - 供应商 1200 元

借：应付账款 - 供应商 1200 元

贷：银行存款 1180 元

管理费用 - 办公费 17.70 元（20÷1.13，冲减原费用）

应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）2.30 元（20-17.70，冲减原进项税）

三、税务处理：这 2 个关键点别出错，否则有风险！

税务处理的核心是 “发票、付款、业务” 三者匹配，重点关注增值税和企业所得税：

1. 增值税：能不能抵扣进项税？看 “有没有红字发票”2. 企业所得税：能不能税前扣除？看 “凭证是否完整”

如果没有这些材料，即使做了账，1180 元也可能无法税前扣除，需要调增应纳税所得额。

四、合规凭证：这 3 类资料必须留存，应对税务检查

很多人只关注 “发票和付款单”，但税务检查时，光有这两个还不够！必须留存以下 3 类资料，证明 “差额是真实的”：

业务基础资料：采购合同（注明价格、付款方式）、收货单（证明货物已收到）；差额证明资料：现金折扣需留存 “供应商折扣通知”，销售折让需留存 “双方折让协议”；红字发票资料：如果是销售折让，必须留存 “红字发票申请单”“红字发票”（电子发票需保存电子版，纸质发票需装订归档）。

这些资料要和发票、付款单一起归档，至少保存 10 年，避免后期查账时拿不出证据。

总结：3 步搞定 “发票≠付款” 问题，零风险！第一步：定原因：确认差额是 “现金折扣” 还是 “销售折让”；第二步：做分录：按原因写会计分录，现金折扣记 “财务费用”，销售折让冲 “费用 + 进项税”；第三步：留凭证：补齐折扣协议、红字发票、付款单等资料，确保税务能认可。

最后提醒大家：遇到 “发票金额和付款金额不一致” 时，别想着 “直接按付款金额入账，忽略差额”，也别随意修改发票金额，规范处理才是最省心的！

如果大家还有其他报销入账的疑问，比如 “发票开错了怎么处理”“无票支出能不能入账”，欢迎在评论区留言，咱们一起探讨～